НСФР предложил отложить введение прогрессивного НДФЛ по вкладам до 2028 года из‑за неготовности банков

Национальный совет финансового рынка (НСФР) направил в Госдуму письмо с предложениями банкиров по доработке законопроекта, затрагивающего налогообложение доходов граждан по вкладам, пишет «Ъ». В документе отметили, что в законопроекте прописана обязанность банков ежемесячно исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц с процентов по вкладам физлиц уже с 1 января 2027 года. Причём при превышении уровня дохода в 2,4 млн рублей ставка налога увеличивается с 13% до 15%. «По мнению финансовых организаций, введение вышеуказанной обязанности в столь краткий срок представляется крайне затруднительным в связи с необходимостью масштабных доработок программного обеспечения кредитных организаций, а также его интеграции с системой консолидированного учёта НДФЛ», — заявил глава НСФР Андрей Емелин.

НСФР предлагает на 2027 год установить переходный период, в течение которого предоставить банкам право применять «плоскую» ставку 13%, а с 1 января 2028 года применять прогрессивную шкалу.

«Такой вариант сохраняет полномочие налогового органа по итоговому расчёту, не освобождает доходы от налогообложения и обеспечивает поступление налогов в бюджет с начала 2027 года», — пояснил Емелин.

Суть нового механизма заключается в том, что банк ежемесячно считает доход по вкладам только своих клиентов и при превышении необлагаемого лимита удерживает налог. В конце года ФНС на основании сведений всех банков доначисляет налог тем гражданам, чей совокупный доход от вкладов превысил необлагаемый лимит или планку в 2,4 млн рублей. При таком подходе перенос срока начисления банками налога по прогрессивной шкале не снизит поступление средств в бюджет, но даст банкам достаточно времени для доработки своей инфраструктуры.

МВА‑профессор бизнес‑практики по цифровым финансам РАНХиГС Алексей Войлуков отмечает, что сейчас, «чтобы перейти со ставки 13% на ставку 15%, у гражданина должно в одном банке лежать 15–16 млн рублей».

По данным ЦБ, у граждан в российских банках открыто около 273 млн вкладов. Согласно данным Агентства по страхованию вкладов, количество депозитов на сумму более 10 млн рублей составляет 0,2% от общего их числа, или более 500 тыс. штук. Число таких вкладов в первой половине 2026 года выросло по количеству на 5,8%, а по объёму — на 2%. В результате, по состоянию на 1 июля доля вкладов физлиц свыше 10 млн рублей составила 30,3% от общей суммы вкладов (или 19,6 трлн рублей).

Директор по инвестиционной стратегии УК «Ингосстрах‑Инвестиции» Евгений Надоршин отмечает, что вкладчики дробят свои вклады, раскладывая их по разным банкам. «Среди тех, чьи средства в отдельном банке не превышают 10 млн рублей, есть те, кто по совокупности всех депозитов в банковской системе должен будет по итогам года платить повышенную ставку», — указывает он. По мнению Войлукова, крупные вкладчики, скорее всего, сконцентрированы в банках топ-20, у которых хорошо развито направление прайвет‑банкинга. «Но потратиться на доработку ПО придётся всем, и даже если закон примут сверхоперативно, банкам на изменение системы и интеграции с ФНС останется месяц‑полтора, что за такой срок сделать невозможно», — считает он.

«Нужно встроить расчёт НДФЛ в момент каждой выплаты процентов, нарастающим итогом с начала года, с учётом лимита», — перечисляет председатель комиссии по финансовой безопасности совета ТПП России Тимур Аитов. И если ключевая ставка изменится, то «лимит пересчитают, и банкам придётся переписывать логику уже в режиме реального времени», указывает он. Кроме того, необходима интеграция с ФНС для финальной сверки.

По словам Аитова, это не «переписывание ядра», но и не «заплатка». И главный риск здесь «не в коде, а в том, что ко второму чтению ещё обсуждают поправки». Например, предлагают считать лимит по более актуальной ключевой ставке. «Пока правила не зафиксированы, банки пишут софт в условиях неопределённости», — указывает эксперт.