Du changement sur votre fiche de paie à partir de novembre : voici combien vous allez réellement gagner... ou perdre
Journaliste à la Rédaction générale, éditorialiste
Suivre Sudinfo sur GoogleEn novembre, notre fiche de salaire va changer. Elle intégrera une réforme votée par le gouvernement fédéral en juillet. Qu’est-ce qui va changer, exactement et quel sera l’impact sur notre feuille de salaire ? Réponses avec Noémie Kalantari, experte en fiscalité chez SD Worx, spécialiste des ressources humaines. Si la mesure ne figure pas encore sur nos fiches de salaire d’octobre, c’est parce que l’arrêté royal a été publié le 27 septembre et que les secrétariats sociaux y ont eu accès le 2 octobre. Il fallait le temps de faire les calculs. Précisons toutefois que cela concerne les revenus de toute l’année 2026 et que l’impact se fera sentir sur la déclaration fiscale de 2027.
Quotité exemptée
« Le principal changement, ce sera la quotité exemptée d’impôt qui va être augmentée », dit Noémie Kalantari. « Si nous prenons l’exemple d’un salarié célibataire, il gagnera 8,47 euros net en plus par mois à partir du 1er novembre. De façon générale, en tenant compte de la situation personnelle, si la personne est mariée, a des enfants à charge, il y a d’autres impacts qui peuvent arriver. Mais à partir de novembre, pour tous, il y aura une quotité d’impôts supérieure. »
« Le principal changement, c’est la quotité exemptée d’impôt qui va être augmentée »
La quotité exemptée, c’est la tranche de revenu sur laquelle on ne paye pas d’impôt. Plus elle est élevée, moins on paye d’impôt. Pour les revenus de 2025 (impôts payés en 2026), elle était de 10.910 euros. En 2026 (impôts payés en 2027), elle est de 11.180 euros. Ensuite, elle augmentera encore pour atteindre une somme avoisinant les 15.000 euros à l’horizon 2030, 2031.
Pour qui, cette réforme ? « Ça concerne le statut ouvrier, les dirigeants d’entreprise, les employés », poursuit Mme Kalantari. « Les personnes qui sont pensionnées ou qui ont des allocations de chômage ou de maladie, c’est distinct, ça ne va pas les impacter. » La réforme concerne donc les travailleurs, ainsi que les contractuels de la fonction publique, les fonctionnaires, les indépendants.
Quotient conjugal
Y a-t-il d’autres changements ? « Oui, au niveau du quotient conjugal. Il permet, lorsqu’il y a une personne dans le couple qui travaille, qu’il y a un statut fiscal de marié ou de cohabitant légal, d’attribuer (fiscalement, s’entend, NDR) jusqu’à 30 % de ses rémunérations vers la personne qui ne travaille pas ou a des très bas revenus. » Ce montant est plafonné.
« Ce montant était par le passé de 13.460 euros. Il passe pour les revenus de 2026 à 11.780 euros. » D’ici 2029, ce plafond sera encore drastiquement diminué pour arriver à 6.730 euros. Autrement dit, pour ces couples, le rabotage de cet avantage fiscal que constitue le quotient conjugal va se traduire par une hausse d’impôts. Dans certains couples, ceux avec un salaire supérieur à 3.500 euros, la première mesure, l’augmentation de la quotité exemptée ne compensera pas cette perte due à la diminution du quotient conjugal. L’idée du gouvernement est de pousser la personne du couple ne travaillant pas à trouver un job.
Notons que pour les pensionnés, « un régime transitoire plus long s’applique lorsque les deux conjoints, au sens fiscal, ont atteint l’âge légal de la pension au 1er janvier de l’exercice d’imposition », explique Noémie Kalantari. « Le pourcentage de 30 % est maintenu, mais le plafond annuel diminuera progressivement pendant près de vingt ans. Ce n’est donc pas le taux de 30 % qui baisse chaque année, mais le montant maximal pouvant être transféré fiscalement. Le quotient conjugal disparaîtra complètement à partir de l’exercice d’imposition 2046, soit pour les revenus de 2045. À partir de l’exercice d’imposition 2027, les plafonds ne seront par ailleurs plus indexés. »
Enfants à charge
Autre effet de la réforme fiscale, le supplément de quotité pour un enfant à charge a été relevé. Bonne nouvelle, puisque l’impôt s’en trouve réduit. Mais ce serait trop beau : à partir du troisième enfant, les suppléments sont gelés au niveau de 2025, ils ne bénéficient pas de l’index de 2026. Autrement dit, les suppléments indexés ne sont plus appliqués que pour les deux premiers enfants. Or, depuis début 2026, les précomptes professionnels retenus sur la fiche de paie avaient déjà intégré l’indexation des suppléments de quotité pour tous les enfants. À partir de novembre, les suppléments de quotité pour les familles avec trois enfants et plus baisseront. Et donc le revenu mensuel net aussi ! Avec risque de payer un peu plus d’impôt lors de la déclaration annuelle en 2027. Les fiches de paye, ce n’est jamais simple…
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Nous vous présentons quelques simulations, fournies « à titre illustratif » par SD Worx. « L’incidence concrète (des mesures du gouvernement, NDR) dépend de la situation individuelle du contribuable », précise Noémie Kalantari, experte en fiscalité chez le spécialiste de ressources humaines. Ces exemples intègrent donc le relèvement de la quotité d’impôt exemptée, la diminution du quotient conjugal et le gel d’une partie d’une partie de l’indexation de la quotité pour enfants à charge.
> Situation 1. Une personne isolée sans personne à charge. Il est question ici de l’augmentation de la quotité exemptée d’impôt. Que nous prenions un ouvrier qui gagne 4.000 euros brut par mois, un dirigeant d’entreprise à 4.200 euros brut ou encore un employé qui gagne 2.500 euros brut, la différence sur la feuille de paye de novembre sera la même : + 8,47 euros net. Illustration avec l’ouvrier : son brut de 4.000 euros lui donne, avant le 1er novembre, un net de 2.586,79 euros. À partir du 1er novembre, ce net sera de 2.595,26 euros.
> Situation 2. Personne mariée ou cohabitante légale dont le partenaire ne dispose pas de revenus. Ici, on applique le quotient conjugal, qui est donc diminué. Dans le premier cas, nous avons un ouvrier qui gagne 3.500 euros brut par mois. Jusqu’au 1er novembre, son net était de 2.745,85 euros. Il monte à 2.762,79 euros. Différence : + 16,94 euros.
Dans le second cas, son collègue gagne 6.000 euros brut, son net passe de 3.953,42 euros à 3.934,51. Différence : – 18,91 euros. Ici, la réduction du plafond du quotient conjugal n’est pas compensée par l’augmentation de la quotité exemptée d’impôt.
> Situation 3. Avec des personnes à charge. Premier cas : un dirigeant d’entreprise, marié, un partenaire avec revenus professionnels, un enfant à charge, cotisations Inasti de 21,10 %. Salaire brut mensuel : 5.000 euros. Salaire net avant le 1er novembre : 3.813,49 euros. Salaire après le 1er novembre : 3826,96 euros. Différence : + 13,47 euros.
Deuxième cas : un employé, marié, partenaire avec revenus professionnels, trois enfants à charge. Salaire mensuel brut : 4.000 euros. Son net passe de 2.983,16 à 2.986,63 euros/ Différence : + 3,47 euros.
Troisième cas : un employé, marié, partenaire avec revenus professionnels, quatre enfants à charge, salaire brut de 4.000 euros. Son net passe de 3.251,16 à 3.248,63 euros. Différence : – 2,53 euros.
Quatrième cas : un ouvrier, marié, partenaire sans revenus propres, quatre enfants à charge. Salaire mensuel brut : 6.000 euros. Le net passe de 4.588,42 à 4.558,52 euros. Différence : – 29,90 euros.
Cette dernière personne verra passer à la fois la baisse du quotient conjugal et la non-indexation de la quotité pour enfants à charge à partir du troisième enfant.
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